Упрощенная система налогообложения (УСН) и все что нужно знать о ней

Все об упрощенной системе налогообложения

Что такое УСН, в каких случаях она применима

Упрощенная система налогообложения или для большей краткости УСН – это особая система, которая позволяет заменить целый ряд различных налогов для юридических лиц и предпринимателей (налог на: имущество физ. лиц и организаций; доходы физических лиц; прибыль). Однако НДФЛ сотрудников, нанятых организацией, в упрощенную систему не входит, а сами пользователи «упрощенки» не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Никаких послаблений и льгот по взносам в пенсионный и страховой фонды для перешедших на УСН тоже нет.

Использовать УСН или прибегнуть к другим вариантам – личное дело каждого предпринимателя, принуждать к нему никто не будет, однако существуют и заранее прописанные ограничения, которые в некоторых случаях не позволяют применение данного вида налогообложения.

Упрощенной схемой не могут пользоваться:

  • организации, в которых работает более 100 сотрудников или имеются филиалы и представительства;
  • фирмы с остаточной стоимостью основных средств, превышающей 100 млн. рублей;
  • бизнесмены и предприятия, чья выручка в год подачи заявления за 3 квартала составляет 61,615 млн. рублей;
  • владельцы частных пенсионных и инвестиционных фондов, банков;
  • хозяева ломбардов;
  • изготовители товаров облагаемых акцизом;
  • торговцы и добытчики полезных ископаемых.

Как перейти на УСН?

Каким образом осуществляется переход на УСН

Если ИП или владелец фирмы хочет осуществить переход на упрощенную систему налогообложения, то первое что необходимо будет сделать – это написать заявление и подать его в соответствующие органы (пустую форму для заявления, образец того, как оно должно быть заполнено, а также все необходимые разъяснения можно получить через интернет на тематических сайтах).

При создании компании или ИП, по правилам, подавать заявление на УСН нужно в течение месяца, но это можно сделать и сразу вместе с документами на открытие фирмы. Если по каким-то причинам переход на упрощенную систему налогообложения не был осуществлен в ближайшее время после начала ведения бизнеса, выполнить его можно будет и позже, однако сделать это можно будет уже не в любое время и прежде необходимо ознакомиться с правилами на этот счет.

В соответствии с текущим законодательством, все индивидуальные предприниматели и фирмы, которые более не будут осуществлять уплату единого налога на вмененные доходы, могут осуществить переход к УСН с первого дня того месяца с которого они перестали платить этот налог. Что же касается остальных уже действующих организаций, то они могут перейти к упрощенной системе только с начала нового года (с первого января года следующего за нынешним), для чего им придется подать необходимые документы (заявление) в период с первого октября и до конца текущего года.

Налоговые ставки при УСН

Налоговые ставки при УСН

При переходе на УСН каждый предприниматель или фирма могут выбрать, какой объект налогообложения для них будет удобнее использовать – либо только доходы, либо доходы за вычетом расходов. Каждый из перечисленных режимов существенно отличается от другого, а потому требует отдельного рассмотрения.

  1. Доходы. При использовании этой схемы налог будет равняться 6% от суммы всех доходов полученных за отчетный период. Когда на организацию или предпринимателя работают наемные рабочие, работодатель может частично уменьшить сумму налога, компенсировав себе до 50% от вносимых взносов в различные фонды (пенсионный, медицинского и социального страхования и т.д.). Если же бизнесмен работает сам и не пользуется услугами наемных рабочих, то и 50-ти процентное ограничение тоже отсутствует.
  2. Доходы минус расходы. В этом режиме точный размер налоговой ставки будет соответствовать сумме, которая установлена в том субъекте РФ, в котором зарегистрирован и работает ИП или фирма, но не менее 5% и не более 15%.

В качестве примера можно привести Санкт-Петербург, где в настоящий момент налоговая ставка составляет 10% того, что составляет разницу от доходов за вычетом расходов.

На первый взгляд работа по такой схеме может показаться очень выгодной, однако далеко не все можно определить как расходы, а лишь то, что указано в перечне Налогового кодекса РФ в статье 346.16 в главе 26.2, которая полностью посвящена упрощенной системе налогообложения.

Отдельно стоит упомянуть и о расходах, ведь иногда не получается отработать отчетный период с хорошей прибылью и в таких случаях может получиться, что расходы превысят доходы. Если по каким-то причинам работа приносит убытки, а размер налоговых отчислений не превышает 1% от дохода, то, к сожалению, для владельца компании, ему все равно придется уплатить минимальный налоговый сбор, размер которого составляет один процент от дохода. Правда имеется и небольшой положительный момент, связанный с тем, что в дальнейшем владелец может записать переплаченные деньги в счет расходов.

Как осуществлять платежи и ведение отчетности при УСН

Каждый индивидуальный предприниматель или организация, работающие по УСН, обязаны один раз в начале года подавать декларацию о доходах, причем, сроки для организаций и ИП отличаются. Если для ИП это с начала года и до 30-го апреля, то для организаций этот срок на целый месяц короче (до 31-го марта). Кроме того, не стоит забывать и про авансовые ежеквартальные платежи, которые должны уплачиваться каждый первый месяц нового квартала не позднее середины двадцатых чисел.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *