Упрощенная система налогообложения (УСН) и все что нужно знать о ней

Что такое УСН, в каких случаях она применима

Упрощенная система налогообложения или для большей краткости УСН – это особая система, которая позволяет заменить целый ряд различных налогов для юридических лиц и предпринимателей (налог на: имущество физ. лиц и организаций; доходы физических лиц; прибыль). Однако НДФЛ сотрудников, нанятых организацией, в упрощенную систему не входит, а сами пользователи «упрощенки» не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Никаких послаблений и льгот по взносам в пенсионный и страховой фонды для перешедших на УСН тоже нет.

Использовать УСН или прибегнуть к другим вариантам – личное дело каждого предпринимателя, принуждать к нему никто не будет, однако существуют и заранее прописанные ограничения, которые в некоторых случаях не позволяют применение данного вида налогообложения.

Упрощенной схемой не могут пользоваться:

  • организации, в которых работает более 100 сотрудников или имеются филиалы и представительства;

  • фирмы с остаточной стоимостью основных средств, превышающей 100 млн. рублей;

  • бизнесмены и предприятия, чья выручка в год подачи заявления за 3 квартала составляет 61,615 млн. рублей;

  • владельцы частных пенсионных и инвестиционных фондов, банков;

  • хозяева ломбардов;

  • изготовители товаров облагаемых акцизом;

  • торговцы и добытчики полезных ископаемых.

Каким образом осуществляется переход на УСН

Если ИП или владелец фирмы хочет осуществить переход на упрощенную систему налогообложения, то первое что необходимо будет сделать – это написать заявление и подать его в соответствующие органы (пустую форму для заявления, образец того, как оно должно быть заполнено, а также все необходимые разъяснения можно получить через интернет на тематических сайтах).

При создании компании или ИП, по правилам, подавать заявление на УСН нужно в течение месяца, но это можно сделать и сразу вместе с документами на открытие фирмы. Если по каким-то причинам переход на упрощенную систему налогообложения не был осуществлен в ближайшее время после начала ведения бизнеса, выполнить его можно будет и позже, однако сделать это можно будет уже не в любое время и прежде необходимо ознакомиться с правилами на этот счет.

В соответствии с текущим законодательством, все индивидуальные предприниматели и фирмы, которые более не будут осуществлять уплату единого налога на вмененные доходы, могут осуществить переход к УСН с первого дня того месяца с которого они перестали платить этот налог. Что же касается остальных уже действующих организаций, то они могут перейти к упрощенной системе только с начала нового года (с первого января года следующего за нынешним), для чего им придется подать необходимые документы (заявление) в период с первого октября и до конца текущего года.

Налоговые ставки при УСН

При переходе на УСН каждый предприниматель или фирма могут выбрать, какой объект налогообложения для них будет удобнее использовать – либо только доходы, либо доходы за вычетом расходов. Каждый из перечисленных режимов существенно отличается от другого, а потому требует отдельного рассмотрения.

  1. Доходы. При использовании этой схемы налог будет равняться 6% от суммы всех доходов полученных за отчетный период. Когда на организацию или предпринимателя работают наемные рабочие, работодатель может частично уменьшить сумму налога, компенсировав себе до 50% от вносимых взносов в различные фонды (пенсионный, медицинского и социального страхования и т.д.). Если же бизнесмен работает сам и не пользуется услугами наемных рабочих, то и 50-ти процентное ограничение тоже отсутствует.

  2. Доходы минус расходы. В этом режиме точный размер налоговой ставки будет соответствовать сумме, которая установлена в том субъекте РФ, в котором зарегистрирован и работает ИП или фирма, но не менее 5% и не более 15%.

В качестве примера можно привести Санкт-Петербург, где в настоящий момент налоговая ставка составляет 10% того, что составляет разницу от доходов за вычетом расходов.

На первый взгляд работа по такой схеме может показаться очень выгодной, однако далеко не все можно определить как расходы, а лишь то, что указано в перечне Налогового кодекса РФ в статье 346.16 в главе 26.2, которая полностью посвящена упрощенной системе налогообложения.

Отдельно стоит упомянуть и о расходах, ведь иногда не получается отработать отчетный период с хорошей прибылью и в таких случаях может получиться, что расходы превысят доходы. Если по каким-то причинам работа приносит убытки, а размер налоговых отчислений не превышает 1% от дохода, то, к сожалению, для владельца компании, ему все равно придется уплатить минимальный налоговый сбор, размер которого составляет один процент от дохода. Правда имеется и небольшой положительный момент, связанный с тем, что в дальнейшем владелец может записать переплаченные деньги в счет расходов.

Как осуществлять платежи и ведение отчетности при УСН

Каждый индивидуальный предприниматель или организация, работающие по УСН, обязаны один раз в начале года подавать декларацию о доходах, причем, сроки для организаций и ИП отличаются. Если для ИП это с начала года и до 30-го апреля, то для организаций этот срок на целый месяц короче (до 31-го марта). Кроме того, не стоит забывать и про авансовые ежеквартальные платежи, которые должны уплачиваться каждый первый месяц нового квартала не позднее середины двадцатых чисел.

Проконсультироваться, узнать цены:

т. +7(911)-920-16-80

 

Еще интересное по теме:

Получение выписки (срочной выписки) из ЕГРЮЛ